购买汽车中涉及哪些税费？

对于汽车生产企业，所缴纳的税费与普通企业相同，包括企业所得税、土地使用税等普通税费，这些税费究竟将如何转嫁到下游，在汽车价格中如何反映，比较难测算。

在购买环节，与其他商品不同的是，购买汽车要缴纳消费税，根据我国消费税制度，对于不超过9个座位的乘用车，按照排气量大小分七档征收消费税，比如：排气量超过1.5升至2升，税率为5%；超过3升至4升，税率为25%；超过4升，税率为40%。

记者致电12366纳税服务热线了解到，我国汽车消费税是在生产环节征收，厂家已缴纳，含在车价中。此外，在车价中还含有17%增值税，以及以增值税和消费税为税基的7%的城建税、3%的教育费附加、2%的地方教育费附加。

对于购买进口汽车，还要缴纳进口关税，目前的税率是25%，此外，还要缴纳上述提到的消费税和增值税。

在购车环节还有一个特殊的税种，即车辆购置税，目前我国按照应税车辆计税价格的10%缴纳车购税，实行一次性缴纳的制度。

保有与使用汽车中涉及哪些税费？

汽车保有环节的税费是指只要拥有车辆，不论是否使用，都需按年或按月负担的税费，我国目前主要涉及的税种是车船税。

根据我国车船税制度，核定载客人数不超过9人的乘用车按照排气量分七档计征车船税，比如：超过1.6升至2.0升，每辆每年360元至660元；超过2.5升至3.0升的，每辆每年1200元至2400元；超过4.0升的，每辆每年3600元至5400元。

在使用环节，我国对汽车消费进行调节的主要税种是成品油消费税，含在油价中，相应的增值税、城建税、教育费附加也含在其中。2008年底，我国启动成品油价格和税费改革，将汽油消费税单位税额由每升0.2元提高到1元，柴油由每升0.1元提高到0.8元，同时取消公路养路费等六项收费。

根据相关测算，我国目前成品油税负水平在世界范围内处于中等水平，汽油税收占最终零售价格的比例，中国为30%，美国为11%，德国为56.92%，日本为39.3%，体现出我国石油资源的稀缺性，以及控制消费的导向。

此外，与汽车消费相关的还有一些收费，比如验车费、过路过桥费等。

汽车消费领域税费应如何完善？

从目前发达国家汽车税收制度看，普遍遵循“购买低税负，使用高成本”的原则，汽车购买阶段的税费与一般消费品同等看待，但在汽车保有和使用环节上一般税负较重，以此体现节能减排、环保等理念。

比如在德国，汽车使用环节中缴纳的燃料税是汽车相关税费收入的最主要来源，超过一半的比重；同样是汽车保有大国的日本，保有环节和使用环节的税收收入大大高于购置阶段的税收收入。

上海财经大学公共经济与管理学院教授胡怡建认为，我国目前汽车消费的购买、保有、使用环节涉及较多税费，单一环节看税费并不重，但综合来看税费是比较重的，比如购买环节征收的消费税边际税率较高，把汽车当成奢侈品来看待。

“目前，我国汽车消费的税收调节主要集中在购买环节，使用环节的较轻。而从汽车产业的发展和公平性的角度看，应逐步加强对保有和使用环节的调节，减轻购买环节的税负，这是今后的发展趋势。”胡怡建说。

胡怡建还说，从汽车使用环节的公平性来看，发达国家普遍的做法是按照汽车的燃油消耗衡量税负，这是最合理的，我国应加以借鉴，但同时要处理好税与费的关系，在提高燃油税负时，减少公路等收费，此外，要考虑不同消费者与企业的承受能力。当然，这也是个难点。

目前，世界上很多国家，对小排量汽车和新能源汽车的购买和使用给予税收优惠，我国也曾在2009年对1.6升及以下排量乘用车购置税实行减半征收的政策，大大带动了小排量汽车的消费，一些业内专家也建议，这一做法可以借鉴。